Автор player 
Українська податкова автоматично отримує інформацію про закордонні рахунки частини українських податкових резидентів у межах міжнародного обміну CRS. Йдеться не лише про залишки коштів, а й про доходи, дивіденди, відсотки та операції з фінансовими активами.
Україна бере участь в автоматичному обміні податковою інформацією за стандартом CRS. Завдяки цьому ДПС може отримувати від інших країн дані без окремого запиту щодо кожної конкретної людини.
Механізм працює через банки, брокерські компанії, страхові та інші фінансові установи. Вони визначають податкове резидентство клієнтів, передають інформацію своїм податковим органам, після чого дані надходять до країни, резидентом якої вважається власник рахунку.
У межах CRS можуть передаватися ім’я та адреса власника рахунку, дата і місце народження, податковий номер, номер рахунку та інформація про фінансову установу.
Податкова також може отримати дані про залишок коштів на кінець року, отримані відсотки, дивіденди та інші доходи. У випадку з інвестиційними рахунками може передаватися й валова сума продажу фінансових активів.
Для компаній система передбачає розкриття інформації і про контролюючих осіб. Тому іноземна структура сама по собі не гарантує, що дані про її фактичного власника залишаться поза обміном.
Водночас цифра, яку бачить податкова, не завжди означає реальний дохід людини. Наприклад, якщо цінні папери продали за €1 млн, CRS може показати саме цю суму продажу.
Але якщо активи раніше придбали за €900 тис., реальний фінансовий результат буде зовсім іншим. Витрати на придбання у такому випадку власнику доведеться підтверджувати документами.
Перший автоматичний обмін за участю України відбувся у 2024 році й охоплював частину даних за 2023 рік. Згодом коло рахунків, інформація про які потрапляє до системи, розширилося.
У 2025 році до обміну додалися рахунки фізичних осіб із залишками до $1 млн, а також рахунки організацій із балансом понад $250 тис.
У 2026 році до автоматичного обміну з Україною вперше долучилася Швейцарія. Очікується, що восени сторони передаватимуть інформацію за весь 2025 податковий рік.
Особливу увагу податкової можуть привернути значні розбіжності між задекларованими доходами та активами за кордоном. Наприклад, питання можуть виникнути, якщо на іноземному рахунку лежать сотні тисяч доларів, а офіційні доходи людини в Україні були значно меншими.
Крім автоматичного CRS, ДПС може використовувати й окремі запити щодо конкретної особи або операції. Такий механізм може застосовуватися, якщо потрібних даних немає в автоматичному обміні або податкова побачила розбіжності.
При цьому CRS орієнтується насамперед на податкове резидентство, а не на громадянство. Тому українцеві, який тривалий час живе за кордоном, важливо правильно визначити та за потреби підтвердити свій податковий статус.
🌟 Читайте «Експерт» у своєму смартфоні — додайте нас в Google Discover